2021年6月8日，美國防部發(fā)布了2020財年成本評估工作年度報告，總結(jié)了其在2019年10月1日至2020年9月30日期間的成本評估工作開展情況，全面反映了采辦成本評估與項目采辦績效改進(jìn)情況，值得我關(guān)注研究。

2020財年成本評估工作年度報告封面（美國防部圖片）

一、主要背景

為應(yīng)對重大國防采辦項目費(fèi)用嚴(yán)重超支，奧巴馬政府在2009年5月簽署了《武器系統(tǒng)采辦改革法》，旨在推進(jìn)采辦管理改革，要求軍方加強(qiáng)對采辦過程的審查監(jiān)督力度。在此背景下，美國防部于2009年以原計劃分析與鑒定局為基礎(chǔ)組建成本評估與計劃鑒定局，作為成本評估業(yè)務(wù)專職機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)制定全壽命周期成本評估政策、程序與指南，對重大國防采辦項目開展獨(dú)立成本估算，接收并審查各軍種的成本估算報告，為各軍種的成本評估工作提供指導(dǎo)并實施監(jiān)督，領(lǐng)導(dǎo)國防部成本評估團(tuán)隊的發(fā)展，開發(fā)并維護(hù)成本評估數(shù)據(jù)平臺，編發(fā)國防部成本評估工作年度報告，有效提升了成本評估業(yè)務(wù)在規(guī)劃計劃編制與國防采辦項目管理中的重要地位。自2010年開始，成本評估與計劃鑒定局依據(jù)《武器系統(tǒng)采辦改革法》相關(guān)要求，至今已發(fā)布了12份國防部成本評估年度報告（2009－2020財年），對國防部成本評估組織管理、政策制度、流程方法等進(jìn)行綜述，對上一財年重大國防采辦項目里程碑審查成本評估、多年期采購合同成本評估等工作進(jìn)行總結(jié)，對未來工作重點(diǎn)進(jìn)行展望。

二、主要內(nèi)容

美國防部2020財年成本評估工作年度報告共86頁，含4章5個附件。第一章是簡介，主要是描述成本評估與計劃鑒定局的職責(zé)與職能以及年報各章節(jié)的核心內(nèi)容；第二章是美國防部成本分析工作綜述，主要是描述國防部成本分析組織管理體系、各種采辦程序成本評估程序、對外軍售相關(guān)內(nèi)容以及成本評估數(shù)據(jù)平臺與國防部數(shù)據(jù)采集系統(tǒng)等相關(guān)情況；第三章是美國防部2020財年成本分析活動總結(jié)，主要是描述重大國防采辦項目里程碑審查與其他審查的成本評估工作、多年采購合同成本分析工作、合規(guī)性／質(zhì)量／方法差異的評估以及其他成本評估工作等內(nèi)容；第四章是未來展望，包括成本領(lǐng)導(dǎo)論壇、政策與程序、成本評估數(shù)據(jù)平臺、成本分析要求描述的更新、加強(qiáng)成本數(shù)據(jù)采集、成本分析教育與培訓(xùn)、使用與保障成本的可視化與管理系統(tǒng)以及批準(zhǔn)的計劃／預(yù)算審查與采辦的估算；附件分別是國防部成本分析組織體系、重大國防采辦項目單位成本報告、最近的立法變化、成本評估數(shù)據(jù)平臺與成本數(shù)據(jù)采集系統(tǒng)和成本評估與計劃鑒定局政策備忘錄。

1、強(qiáng)化美國防部成本評估組織管理體系

美軍成本評估業(yè)務(wù)與采辦項目管理相對獨(dú)立，各級采辦管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)項目決策，各級成本評估機(jī)構(gòu)對采辦項目成本評估實施專業(yè)化指導(dǎo)、服務(wù)與監(jiān)督。一是國防部層面，成本評估與計劃鑒定局作為成本評估業(yè)務(wù)專職機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)制定全壽命周期成本評估與數(shù)據(jù)采集的政策、程序與指南，對重大國防采辦項目開展獨(dú)立成本估算，接收并審查各軍種的成本估算報告，為各軍種的成本評估工作提供指導(dǎo)并實施監(jiān)督，領(lǐng)導(dǎo)國防部成本評估團(tuán)隊的發(fā)展。二是軍種層面，各軍種成本評估業(yè)務(wù)專職機(jī)構(gòu)，如海軍成本分析中心、陸軍成本與經(jīng)濟(jì)分析中心、空軍成本分析局，受各軍種負(fù)責(zé)財務(wù)管理與審計的助理部長領(lǐng)導(dǎo)，主要負(fù)責(zé)制定軍種成本評估政策、程序與指南，對國防部授權(quán)的重大國防采辦項目進(jìn)行獨(dú)立成本估算，指導(dǎo)、監(jiān)督項目管理辦公室成本評估工作。其中，海軍部于2019年3月重組了海軍成本分析中心，將許多資源和責(zé)任從海軍成本分析中心轉(zhuǎn)移到系統(tǒng)司令部的成本分析機(jī)構(gòu)，特別是取消了海軍成本分析中心開展重大國防采辦項目成本估算的職責(zé)；改革過渡期間，成本評估與計劃鑒定局指導(dǎo)海軍成本分析中心在2020年11月至12月期間，完成了下一代干擾機(jī)和低波段項目里程碑B獨(dú)立成本估算。三是其他組織機(jī)構(gòu)層面，主要包括陸軍全壽命周期管理司令部、陸軍航空與導(dǎo)彈司令部，陸軍通信電子司令部；海軍空中系統(tǒng)司令部、海軍海上系統(tǒng)司令部、海軍信息站系統(tǒng)司令部、海軍陸戰(zhàn)隊系統(tǒng)司令部；空軍全壽命周期管理中心、太空軍太空和導(dǎo)彈系統(tǒng)中心、空軍保障中心、空軍核武器中心以及國家情報局成本分析改進(jìn)小組、國防信息系統(tǒng)局成本分析科、導(dǎo)彈防御局成本估算和分析局長辦公室等。

2、明確重大國防采辦項目成本評估程序

一是在里程碑決策點(diǎn)審查以及研制建議征求書發(fā)布決策、大批量生產(chǎn)決策、“納恩－邁克柯迪法案”嚴(yán)重超支審查前，成本評估與計劃鑒定局負(fù)責(zé)對所有的重大國防采辦項目及其主要子系統(tǒng)進(jìn)行獨(dú)立成本估算或批準(zhǔn)軍種成本機(jī)構(gòu)開展獨(dú)立成本估算。二是在國防部提交立法機(jī)關(guān)要求訂立一份多年采購合同請求之前，成本評估與計劃鑒定局要進(jìn)行該項目的初步成本分析，以確定在基線年度采購合同上使用多年采購合同的預(yù)計成本節(jié)省金額。在有關(guān)部門簽訂多年采購合同前30天內(nèi)，進(jìn)行項目最終成本分析。三是初始作戰(zhàn)能力形成后的使用與保障成本分析。在初始作戰(zhàn)能力決策點(diǎn)之后，國防部部局應(yīng)繼續(xù)跟蹤使用與保障成本，并在重大國防采辦項目或主要系統(tǒng)的全壽命周期中每年更新使用與保障成本估算，將使用與保障成本分析與預(yù)期成本進(jìn)行比較。

3、完善成本評估現(xiàn)代化數(shù)據(jù)管理工具應(yīng)用

成本評估與計劃鑒定局和國防部采辦與保障副部長辦公室、軍種成本分析機(jī)構(gòu)合作開發(fā)了成本評估數(shù)據(jù)平臺，包括成本與軟件報告系統(tǒng)和使用與保障成本的可視化與管理系統(tǒng)等兩個子系統(tǒng)。軍種成本分析機(jī)構(gòu)和國防部部局將最終的成本分析要求說明、國防部部局成本狀況、采辦決策備忘錄中確認(rèn)的資金、國防部部局獨(dú)立成本估算以及其他項目文檔等副本上傳至成本評估數(shù)據(jù)平臺。通過成本與軟件數(shù)據(jù)報告系統(tǒng)對超過1億美元（當(dāng)年幣值）采辦項目，細(xì)化工作分解結(jié)構(gòu)、程序資源分配、承包商成本、軟件資源、承包商業(yè)務(wù)、維修零件、技術(shù)指標(biāo)等數(shù)據(jù)上報要求與程序。通過國防部與各軍種的使用與保障成本可視化與管理系統(tǒng)收集、整合及管理各類使用與保障成本數(shù)據(jù)，視情向現(xiàn)役部隊、預(yù)備役部隊和國民警衛(wèi)隊以及軍種部的主要作戰(zhàn)司令部提供相關(guān)數(shù)據(jù)，實現(xiàn)數(shù)據(jù)迭代。

4、綜述2020財年成本評估工作開展情況

一是為國防部采辦與保障副部長提供了“薩德”系統(tǒng)大批量生產(chǎn)決策和陸基戰(zhàn)略威懾項目里程碑B審查的獨(dú)立成本估算以及“哥倫比亞級”核潛艇項目研制過程審查的成本估算。二是為軍種采辦執(zhí)行官提供了M109A7自行火炮項目大批量生產(chǎn)決策、HH－60W直升機(jī)項目里程碑C審查、聯(lián)合輕型戰(zhàn)術(shù)車項目大批量生產(chǎn)決策、導(dǎo)彈驅(qū)逐艦項目里程碑B審查和全球定位系統(tǒng)項目里程碑C審查的獨(dú)立成本估算。三是為C－130J運(yùn)輸機(jī)、弗吉尼亞級攻擊核潛艇、標(biāo)準(zhǔn)－3導(dǎo)彈IB批次等3個擬采用多年采購合同策略的項目準(zhǔn)備獨(dú)立成本評估報告，以支撐國防部向國會證明其開支節(jié)省情況，估計當(dāng)年總共可節(jié)省約25億美元。